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财务报表的基本公式计算 流动比率计算公式

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流动比率计算公式
偿债能力分析: 一、短期偿债能力指标的计算公式
1、营运资本=流动资产-流动负债
2、流动比率=流动资产÷流动负债=1+营运资金÷流动负债
3、速动比率=速动资产÷流动负债=(流动资产—存货)÷流动负债 其中:速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款
4、现金比率=(货币资金+短期有价证券)÷流动负债×100% ★其中:有价证券一般为短期投资和短期应收票据。 二、长期偿债能力指标的计算公式
(一)长期偿债能力静态指标

1、资产负债率(又称负债比率)=负债总额÷资产总额×100%

2、股权比率=所有者权益总额÷全部资产总额×100% 资产负债率+股权比率=1

3、产权比率=负债总额÷所有者权益总额 注意变形公式:产权比率=资产负债率÷股权比率=1÷股权比率-1

4、权益乘数=资产总额÷所有者权益总额 注意变形公式:权益乘数=1÷股权比率=1+产权比率

5、有形资产债务比率=负债总额÷(资产总额-无形资产)×100% 有形净值债务比率=负债总额÷(所有者权益总额-无形资产)×100%
(二)长期偿债能力动态指标

1、利息保障倍数=息税前利润÷利息费用×100% =(税前利润+利息费用)÷利息费用×100% =(净利润+所得税+利息费用)÷利息费用×100%

2、现金流量利息保障倍数=息税前经营活动现金流量÷现金利息支出 =(经营活动现金净流量+现金所得税支出+现金利息支出)÷现金利息支出 企业营运能力分析: 一、一、流动资产周转情况分析指标
(一)应收账款周转情况分析

1、应收账款周转率(次数)=赊销收入净额÷应收账款平均余额 其中: 赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售退回-销售折让-销售折扣 注意:通常用“主营业务收入净额”代替“赊销收入净额” 应收账款平均余额=(期初应收账款+期末应收账款)÷2

2、应收账款周转天数(又称应收账款平均收现期) =360÷应收账款周转率(次数) =(应收账平均余额×360)÷赊销收入净额 或=(应收账平均余额×360)÷主营业务收入净额
(二)存货周转情况分析

1、存货周转率(次数)=主营业务成本÷存货平均余额 其中:存货平均余额=(期初存货+期末存货)÷2

2、存货周转天数=360÷存货周转率(次数) =(存货平均余额×360)÷主营业务成本
(三)流动资产周转情况综合分析

1、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数

2、现金周期=营业周期-应收账款周转天数 =应收账款周转天数+存货周转天数-应付账款周转天数 其中:应付账款周转率=赊购净额÷应付账款平均余额 应付账款周转天数=360÷应付账款周转率=应付账款平均余额×360÷赊购净额

3、营运资本周转率=销售净额÷平均营运资本

4、流动资产周转率=主营业务收入÷流动资产平均余额 流动资产周转天数=流动资产平均余额×360÷主营业务收入 二、固定资产周转情况分析

1、固定资产周转率(次数)=主营业务收入÷固定资产平均净值 其中:固定资产平均净值=(期初固定资产净值+期末固定资产净值)÷2

2、固定资产周转天数=360÷固定资产周转率(次数) =固定资产平均余额×360÷主营业务收入 三、总资产营运能力分析(P191)

1、总资产周转率(次数)=主营业务收入÷平均资产总额 其中:平均资产总额=(期初资产总额+期末资产总额)÷2

2、总资产周转天数=360÷总资产周转率(次数) =总资产平均余额×360÷主营业务收入 盈利能力分析: 二、一、与投资有关的盈利能力分析

1、 总资产报酬率=总资产收益率 =净利润÷总资产平均额×100% 其中:总资产平均额=(期初总资产+期末总资产)÷2 总资产收益率的其他表现形式:

(1)总资产收益率=(净利润+所得税)÷总资产平均额×100%

(2)总资产收益率=(净利润+利息)÷总资产平均额×100%

(3)总资产收益率=(净利润+利息+所得税)÷总资产平均额×100% 总资产收益率的分解公式: 总资产收益率=销售净利率×总资产周转率 资产利润率=总利润/总资产

2、净资产收益率: 全面摊销净资产收益率=净利润÷期末净资产 加权平均净资产收益率=净利润÷净资产平均额 其中:净资产平均额=(期初净资产+期末净资产) ÷2 净资产收益率可分解为: 净资产收益率=总资产收益率×权益乘数 权益乘数表示企业的负债程度,权益乘数越大,企业负债程度越高。又称股本乘数,是指资产总额相当于股东权益的倍数 公式:权益乘数=1/(1-资产负债率)

3、长期资金收益率=息税前利润÷平均长期资金 (资产总额指企业拥有或控制的全部资产。包括流动资产、长期投资、固定资产、无形及递延资产、其他长期资产等,即为企业资产负债表的资产总计项。 净资产=资产总额-负债总额,净资产就是所有者权益,包括:实收资本,资本公积,盈余分积,未分配利润,)

4、其他比率:

(1)资本保值增值率=扣除客观因素后的期末所有者权益÷期初所有者权益

(2)资产现金流量收益率=经营活动产生的现金流量÷资产平均总额

(3)流动资产收益率=净利润÷流动资产平均额

(4)固定资产收益率=净利润÷固定资产平均额 二、与销售有关的盈利能力分析(P214)

1、销售毛利率=(销售收入净额-销售成本)÷销售收入净额

2、销售净利率=净利润÷销售收入

3、销售利润率=利润总额/营业收入 三、与股本有关的盈利能力分析(P219) (一)每股收益

1、基本每股收益 每股收益=净利润÷发行在外普通股的加权平均数 其中:发行在外普通股的加权平均数=期初发行在外普通股股数+当期新发行普通股股数×已发行时间÷报告期时间-当期回购普通股股数×已回购时间÷报告期时间

2、稀释每股收益
(二)每股现金流量 每股现金流量=经营活动现金净流量÷发行在外的普通股平均股数
(三)每股股利=现金股利总额÷发行在外的普通股股数
(四)市盈率=每股市价÷每股收益
(五)股利支付率=每股股利÷每股收益
(六)股利收益率=每股股利÷股价 股利发放率=市盈率×股利收益率 企业发展能力分析:企业发展能力财务比率分析
(一)营业发展能力分析

1、销售增长指标

(1)销售增长率=本年销售(营业)增长额÷上年销售(营业)额

(2)三年销售(营业)平均增长率P245

2、资产增长指标

(1)资产规模增长指标 总资产增长率=本年总资产增长额÷年初资产总额 三年总资产平均增长率 流动资产增长率=本年流动资产增长额÷年初流动资产额 固定资产增长率=本年固定资产增长额÷年初固定资产额 无形资产增长率=本年无形资产增长额÷年初无形资产额

(2)资产成新率 固定资产成新率=平均固定资产净值÷平均固定资产原值
(二)企业财务发展能力分析

1、资本扩张指标

(1)资本积累率=本年所有者权益增长额÷年初所有者权益

(2)三年资本平均增长率

2、股利增长率 股票价值=下一年的预期股利÷(投资者要求的股权资本收益率-股利增长率) 股利增长率=本年每股股利增长额÷上年每股股利 三年股利增长率 流动比率计算公式。
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