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财务比率计算公式汇总 流动比率计算公式

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流动比率计算公式
].财务比率计算公式汇总 来源: 杜成的日志 企业获利能力的财务比率: (一)有限责任公司投资回报比率:
1、长期资本报酬率=(利润总额+利息费用)/(长期负债平均值+所有者权益平均值)*100%
2、资本金收益率=净利润/资本金总额*100% (二)股份有限公司投资回报比率:
1、股东权益报酬率=净利润/股东权益平均值*100%
2、普通股股东权益报酬率=(净利润-优先股股利)/(股东权益平均值-优先股股东权益平均值)*100%
3、普通股每股收益=(净利润-优先股股利)/流通在外普通股股数
4、市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益
5、普通股每股股利=普通股股利总额/流通在外普通股股数
6、普通股每股账面价值=(股东权益总额-优先股股东权益)/流通在外普通股股数 (三)企业经营与利润比率:
1、总资产利润率=(利润总额+利息支出净额)/平均资产总值*100% 注:利息支出净额为税后净利、税后净利加利息、息税前利润 a、平均资产总值=(期初资产总值+期末资产总值)/2
2、毛利率=毛利润/销售收入*100%
3、销售成本率=销售成本/销售收入*100%=1-毛利率
4、营业利润率=(营业利润+利息支出净额)/销售收入*100%
5、销售净利率=净利润/销售收入*100%
6、成本费用利润率=营业利润/(销售成本+销售费用+管理费用+财务费用)*100% 短期偿债能力的比率: (一)流动比率=流动资产/流动负债 (二)速动比率=速动资产/流动负债 (三)现金比率=(货币资金+有价证券)/流动负债 长期偿债能力的比率: (一)资产负债比率=负债总额/资产总额*100% (二)
1、所有者权益比率=所有者权益总额/全部资产总额*100%
2、权益乘数=全部资产/所有者权益总额 (三)产权比率=负债总额/所有者权益总额*100% (四)有形净值债务比率=负债总额/{所有者权益-(无形资产+递延资产)}*100% (五)利息保障倍数=税息前利润/利息费用 (公式中的“息税前利润”是指利润表中未扣除利息费用和所得税之前的利润。它可以用“利润总额加利息费用”计算得到,其中的“利息费用”是指本期发生的全部应付利息,不仅包括财务费用中的利息费用,还应包括计人固定资产成本中的资本化利息)
(六)营运资金与长期负债比率=(流动资产-流动负债)/长期负债
(七)长期负债比率=长期负债/负债总额*100% 资产结构比重分析:

1、流动资产比率=流动资产/资产总额*100%

2、固定资产比率=固定资产/资产总额*100%

3、非流动资产比率=(固定资产+长期投资+无形资产+递延及其它资产)/资产总额*100% 或=(资产总额-流动资产)/资产总额*100%=1-流动资产比率 资产周转速度分析:
(一)总资产周转率分析

1、总资产周转率(次数)=产品或商品销售收入净额/平均资产总额 a、平均资产总额=(期初资产总额+期末资产总额)/2

2、总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率(次数)
(二)固定资产周转率分析

1、固定资产周转率(次数)=产品或商品销售收入净额/固定资产平均净额 a、固定资产平均净额=(期初固定资产净值+期末固定资产净值)/2

2、固定资产周转天数=计算期天数/固定资产周转率(次数)
(三)流动资产周转率分析

1、流动资产周转率(次数)=流动资产周转额/流动资产平均占用额 a、流动资产平均占用额=(期初流动资产+期末流动资产)/2

2、流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转率(次数)
(四)应收账款周转率

1、应收账款周转率(次数)=赊销收入净额/应收账款平均余额 a、赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售退回-销售折让-销售折扣 b、应收账款平均余额=(期初应收账款+期末应收账款)/2

2、应收账款周转天数=计算期天数/应收账款周转率(次数)=应收账款平均余额*计算期天数/赊销收入净额
(五)存货周转率

1、存货周转率(次数)=一定期间的销货成本/存货平均余额 a、存货平均余额=(期初存货+期末存货)/2

2、存货周转天数=计算期天数/存货周转率(次数)=存货平均余额*计算期天数/销售成本
(六)资产利润率分析

1、总资产利润率=利润总额/平均资产总额*100%

2、流动资产利润率=利润总额/流动资产平均余额*100%=销售利润率*流动资产周转率

3、固定资产利润率=利润总额/固定资产平均余额*100% 现金及现金等价物净增加额=经营活动产生的现金流量净额+投资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额+(-)汇率变动对现金的影响额
(七)现金流量偿债能力的分析

1、现金比率=现金/流动负债*100%

2、a经营活动净现金比率=经营活动净现金流量/流动负债*100% b经营活动净现金比率=经营活动净现金流量/负债总额*100%

3、到期债务本息偿付比率=经营活动净现金流量/(本期到期债务本金 +现金利息支出)*100%
(八)现金流量支付能力的分析

1、支付现金股利比率=经营活动净现金流量/现金股利*100%

2、现金充分性比率=(经营活动净现金流量+投资活动净现金流量+筹资活动净现金流量)/(债务偿还额+资本性支出额+支付股利、利息额)*100% (九)净收益质量分析 净利润现金保证比率=经营活动净现金流量/净利润*100% (十)杜邦财务分析体系 股东(所有者)权益报酬率=总资产利润率*权益乘数 而:总资产利润率=销售净利率*资产周转率 即:股东(所有者)权益报酬率=销售净利率*资产周转率*权益乘数 (十一)财务预警分析的方法 (一)单变模式 债务保障率=现金流量/债务总额*100% 资产收益率=净收益/资产总额*100% 资产负债率=负债总额/资产总额*100% (二)多变模式 Z=0.012X1+0.014X2+0.033X3+0.006X4+0.01X5 X1=营运资金/资产总额 X2=留存收益/资产总额 X3=息税前收益/资产总额 X4=权益市价/债务总额账面价值 X5=销售额/资产总额 流动比率计算公式。
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