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财务报表分析计算公式 流动比率计算公式

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流动比率计算公式
财务报表分析 一、偿债能力的分析(第五章) (一)短期偿债能力分析
1、营运资本=流动资产-流动负债 (P127) 优点:能够直接反映流动资产保障流动负债偿还后能够剩余的金额,是反映企业短期偿债能力的绝对量指标。 缺点:该指标不便于进行企业之间的比较。

2、流动比率=流动资产流动负债(P129) 也可变形为:流动比率=流动资产(流动资产-流动负债)+流动负债流动负债=流动负债 =营动资金+流动负债流动负债=1+营运资金流动负债 优点:与营运资本相比,流动比率更能反映出流动资产对流动负债的保障程度,并可以在不同企业之间相互比较。缺点:①流动比率是静态分析指标。 ②流动比率没有考虑流动资产的结构。 ③流动比率没有考虑流动负债结构。 ④流动比率易受人为控制。

3、速动比率=速动资产/流动负债(P133) 速动资产,是指流资产减去变现能力较差且不稳定的预付账款、存货、其他流动资产等项目后的余额。
速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款

4、现金比率=现金+短期有价证券流动负债(P137)
(二)长期偿债能力分析

5、资产负债率=负债总额资产总额×100%(P144) 优点:是企业的重要比例。 缺陷:①资产负债率是一个静态指标,但制造业以70%为好。
②资产负债率没有考虑负债的偿还期限。 ③资产负债率没有考虑资产的结构。 -- 1 财务报表分析

6、股权比率=所有者权益总额资产总额×100%(P147) 资产负债率+股权比率=负债总额+所有者权益总额资产总额×100%=100% 因此:股权比率=1-资产负债率

7、产权比率=负债总额所有者权益总额×100%(P149) 产权比率=负债总额所有者权益总额×100%=负债总额/资产总额资产负债率所有者权益总额/资产总额=股权比率 产权比率=负债总额所有者权益总额=资产总额-所有者权益总额所有者权益总额=1股权比率-1

8、权益乘数=资产总额所有者权益总额(P151) 权益乘数=资产总额所有者权益总额=负债总额+所有者权益总额所有者权益总额=1+产权比率 权益乘数=资产总额所有者权益总额=1股权比率 是杜邦体系中的重要一环。

9、有形资产债务比率=负债总额有形资产总额×100%=负债总额资产总额无形资产×100%(P152)

10、有形净值债务比率=负债总额有形净值总额×100%=负债总额所有者权益总额-无形资产×100%(P152)

11、利息保障倍数=息税前利润利润总额+利息费用利息费用 =净利润+所得税+利息费用 利息费用=利息费用(P154) 利息费用因会计核算中分资本性与权益性,故有两种观点。

12、现金流量利息保障倍数=息税前经营活动现金流量现金利息支出 =经营活动现金净流量+现金所得税支出+现金利息支出现金利息支出(P157) 二、企业营运能力分析(第六章) -- 2 财务报表分析

13、资产周转率(次数)=计算期的资产周转额计算期资产平均占用额(P167) 资产周转期(天数)=计算期天数资产周转率(次数) 是衡量企业一年做多少生意的重要指标。


14、应收账款周转率=赊销收入净额应收账款平均余额 赊销收入净额=赊销收入-赊销退回-赊销折让-赊销折扣(P170) 应收账款周转天数=360天应收账款平均余额360天应收账款周转率=赊销收入 或=应收账款平均余额360天主营业务收入 是衡量企业当年将收入中多大比例作为现象收入的重要指标。
(P171)

15、存货周转率=主营业务成本存货平均余额(P174) 存货周转天数=360存货平均余额存货周转天数=360主营业务成本(P176) 是衡量企业存货多少的重要指标。

16、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数(P179)

17、现金周期=营业周期-应付账款周转天数=应收账款周转天数+存货周转天数-应付账款周转天数(P181)

18、应付账款周转率=赊购净额应付账款平均余额 (赊购净额)本期存货增加净额=销货成本+期末存货-期初存货 应付账款周转天数=360天应付账款平均余额360天应付账款周转率=赊购净额(P181) 新的企业的重要指标。

19、营运资本周转率=销售净额/平均营运资本

20、流动资产周转率=主营业务收入流动资产平均余额(P185) 流动资产平均余额=流动资产期初余额+流动资产期末余额2 流动资产周转天数=360流动资产平均余额流动资产周转率=360主营业务收入(P186) -- 3 流动比率计算公式。
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