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各项财务比率计算公式 流动比率计算公式

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流动比率计算公式
各项财务比率计算公式 偿 债 能 力 经 营 能 力 资产负债率(%) 流动比率(%) 速动比率(%) 应收账款周转率 存货周转率 流动资产周转率(次数) 总资产周转率 销售利润率 总资产报酬率 负债总额/资产总额 流动资产总额/流动负债总额 流动资产总额-存货/流动负债总额 赊销收入总额/应收帐款平均余额 产品销售成本总额/存货平均余额 销售收入净额/流动资产平均余额 销售收入总额/总资产平均余额 销售利润总额/销售收入总额 总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额X100% 净资产收益率 净资产收益率=净利润/平均净资产 =(息税前利润-负债×负债利息率)×(1-所得税率)/净资产 盈利 能力 =(总资产×总资产报酬率-负债×负债利息率)×/净资产 =(总资产报酬率+总资产报酬率×负债/净资产-负债利息率×负债/净资产)×(1-所得税率) =[总资产报酬率+(总资产报酬率-负债利息率)×负债/净资产]×(1-所得税率) 主营业务收入增长率 主营业务收入增长率=(本期主营业务收入-上期主营业务收入)/上期主发展 能力 净利润增长率 净资产增长率 总资产增长率 营业务收入*100% (本年利润-去年利润)/去年利润 净利润/资产平均余额 (本年资产-去年资产)/去年资产 0.21 1.2 0.3 0.09 现代企业财务分析常规指标一览表 类型 指标名称及计算公式 作用 评价标准 一般评价;2:1 使用注意事项 期 偿 债 能 力 衡量企业短 1,应结合分析流动比率=流动资产÷期偿债能力注意:过高,资流动资产结构,流动负债 的常用比率 金滞溜, 周转及现金流过低,资金不足量,如周转性有偿债风险 强,评价标准可一般评价;1:1 降低,反之亦速动比率=速动负债÷衡量企业近注意:过高,资然。 流动负债 期偿债能力金滞溜于应收2,因行业而异。 (速动负债=流动资产-的比率,又款。
过低,支付3,一般按期末存货) 称酸性比率 能力不足 数计量,应注意短 一般评价;适度。 期末前后数据衡量企业即过高货币资金过的波动。 现金比率=(现金+短期时偿付能力大,效率降低过4,流动比率、证券)÷流动负债 低,货币支付能速动比率、的比率 现金力不足 比率、营运资四项指标综一般评价;适度。
金、衡量企业短过高;具有较大合分析。 营运资金=流动资产-流期偿付新增的举债潜力,过5,应考虑巳批动负债 债务能力 低,存在较大的未用贷款指标,拟变现长期资还债风险 企业信誉等一般评价;历史产、水平、行业水平 增加偿债能力营运资金相过高,营行资金因素及或有负营运资金周转率=销售对值指标,担保负债等不足存在债务风债、收入÷平均营运资金 可在企业之险,过低营运资减少偿债能力间比较 金效率低,有扩因素。
6,营运资金为销潜力 负值,营运资金现金比率的周转率指标不现金流入量对负债比动态表现,率=营业所得资金÷流反映流动负同现金比率 能计算。
动负债 债的收入保障程度 最低要求小于1,1,结合现金流量一般要求小于及收益的稳定性 长 期 衡量企业在资产负债率=负债÷资清算时保护产 债权人利益的程度 50%;债权人:进行分析,如经营要求降低,偿债状况好,此比例允保证性强。
所有许提高。 者:当资本利润2,注意资产结构 偿 债 能 力 率>利息率时要及资产实有价值,求上升,提高资防止高估或低估。本利润率。经营3,注意未入帐的者:要求适度,隐蔽性资产、负过高举债困难;债,如控股子公过低,经营能力司、或有负债等。
不强。 衡量投资者一般要求大于主权比率(股东权益比对企业的控50%,可根据资资产负债率+率)=所有者权益÷资制权,是资产负债率要求推主权比率=1 产 产负债率的算。 补充指标。 巳获利息倍数=(利润+衡量企业偿水平或历史水利息)÷利息 债款利息的应结合分析本平,通常按利润(利息=计入费用利息承担能力和金偿付准备。 较低年度的水平+计入固定资产利息) 保证程度 评价。 一般评价小于1, 经营者:适度。一般评价;行业 长 期 偿 债 能 力 反映企业财经营者分析以过高,高风险高产权比率=负债÷所有务结构稳定资本利润率大报酬;过低;低者权益 性及债全安于利息率为以风险低报酬; 全程度 据 债权人:降低以保障偿债。
谨慎地反映 (所有者权益—无形资产债权安全程同上 净值) 度 反映长期资长期资产与长期负债产来源于长比率=长期资产÷长期一般评价大于期负债的程长期资产均安负债 1,如过少表明度,及资本净值计算 (长期资产=资产总额-结构不稳 结构的稳定流动资产) 性。
反映固定资产来源于长出售固定资产固定资产与长期负债比率=期负债的程一般评价大于偿债是债权人固定资产净值÷长期负债 度,及企业1 利益保障的最潜在的抵压后防线。 借债能力。
反映所有者一般评价小于1,自有资本固定率=固定权益用于固如过大,表示企 资产净值÷所有者权定资产的程业财务结构不益 稳,债务风险大。 度。 有形净值债务率=负债÷ 衡量长期负债转化流动长期负债÷(流动资产-流动负债时的偿负债) 债能力。
反映固定资固定长期适合率=固定资产产与长期资净值÷(长期负债+所有者金的平衡权益) 性。
长期负债与营运资金比率=同上 一般评价小于1,应与自有资本固如过大,表示企定率结合分析,如业财务结构不前者大于1而后者稳,债务风险大。 小于1也正常 一般评价;适度。
反映企业运过高借入资金过财务扛杆系数=(利润+用负债经营多,利息负担沉 重。过低负债经利息支出)÷利润 对增加企业收益的作用 营不足,企业收益降低。 评价企业盈资产利润率=利润÷平利能力的综均资产总额 合指标 盈 利 能 力 1,税前利润率和一般评价;提高。 税后利润率可分因素分解:资产别计算。2,可分利润率=销售利别计算流动资产润率*资产周转和固定资产利润率 率 总资产报酬率=(利润+评价资产获一般评价;提利息支出)÷平均资产利能力的社高 总额 会性指标。 衡量投入资本盈利水平资本收益率=净利润÷一般评价;提及企业管理实收资本额 高 水平的综合指标 净值报酬率=净利润÷反映净资产一般评价;提平均所有者权益 的收益水平 高 国有资产保值增值参考指标 实收资本额可采用加权平均计算和期末数计算。
盈 利 能 力 国有资产保值增值参考指标 社会贡献总额包括工资(含奖反映全部资金、津贴等工资产为国家或性收入),劳保社会贡献率=社会贡献一般评价;提社会创造或退休统筹及其总额÷平均资产总额 高 支付价值的他福利支出,利能力 息支出净额,应交各类税收及净利。 衡量社会贡社会积累率=上交财政献总额中上一般评价:适上交财政总额总额÷社会贡献总额 交财政的比度。 指各项税收。 率 销售利润率=利润÷销一般使用销售一般评价:提高。售收入 利润率,当投资大于行业水平或营业利润率=营业利润收益,营业外收反映销售收历史水平。分解÷销售收入 支过大时使用入的收益水式:销售利润率=主营业务利润率=主营营业利润率;当毛利率—销售税平 业务利润÷销售收入 其他业务利润金率—销售成本销售毛利率=毛利÷销过大时使用主率—费用率 售收入 营业务利润率。 同上,可分别计成反映成本费成本费用利润率=利润一般评价;提率、成本费用主营用支出的经业务利润率。国有÷成本费用总额 高。
济效益 资产保值增值参考指标 本费用营业利润劳动密集型行人均产利=利润÷平均反映劳动力一般评价;提业的重点评价职工人数 创利水平 高。
指标 流动资产周转率(次)=平均流动资产销售收入÷平均流动反映流动资一般评价:次一般为(期初+资产 产周转速度数增加,天数期末)/2,内部使流动资产周转期=平均及利用效率 减少 用应按月、旬、流动资产÷每日销售日序时平均 收入 衡量存货管存货周转率=销售成本理水平的综一般评价:次÷平均存货 合性指标及数增加,天数存货周转期=平均存货及反映企业减少 ÷每日销货成本 销货能力 原材料周转率=耗用原材料成本÷平均原材料存货 在产品周转率=制造成本÷平均在产品存货 应收帐款周转率=赊销销售净收入÷平均应收帐款 应收帐款回笼期=平均应收帐款÷每日赊销收入 分析存货周一般评价:次转率构成因数增加,天数素 减少 1,应注意存货的内涵结构,是否贬值或积滞。2,注意行业区别及各类存货的不同周转特性 营 运 效 率 1,应收帐款为反应企业应一般评价:适度。扣除坏帐准备收帐款周转过快,可增资而后的净值。
2,速度及管理减销;过慢,可一般报表分析增销而减资。 可按总销售收效率 入计算。
反应企业存一般评价:天数营业周期=存货周转天 货转为现金减少 数+应收帐款周转天数 的综合周转 营 运 效 率 扩 展 能 力 速度。 衡量资产与固定资历产应总资产周转率=销售收一般评价:适销售的配比按净值和原值入÷平均资产总额 度。 状况 分别计算。 应收帐款损失率=坏帐反映应收帐一般评价:降 损失÷应收帐款余额 款损失程度 低 利润增长率=本年利润反映经营能÷上年利润—1 力扩展速度 销售增长率=本年销售反映经营规收入÷上年销售收入模扩展速度 —1 主营收入增长率=本年反映主营业主营收入÷上年主营收务扩展速度 入—1 总资产增长率=年末资反映资产规产总额÷年初资产总模扩展速度 一般评价: 额—1 1,加速扩展; 资产增长应注意净资产增长率=年末所反映资本金2,配套扩展,增内在资金结构 有者权益÷年初所有增值速度 资<增销<增利 者权益—1 固定资产增长率=年末固定资产原值÷年初固定资产原值—1 反映设施规模扩展速度 反映投资者利益扩展速度 反映货币支付能力扩展速度 1,国有资产保值增值参考指标(按税后利润增长率=本年税后利润÷上年税后利润—1 营运资金增长率=年末营运资金÷年初营运资金—1 资本保值增值率=年末反映投入资大于1增值,国家所有者权益所有者权益÷年初所有本的完整性小于1减值;计算) 者权益 和保值性 等于1保值 2,亏损企业以减亏作为保值增值考核指标 资 产 结 总资产分布结构=流动分析资产分一般评价:适 资产、固定资产、对外布的合理度,互成比例 投资÷资产总额 性、协调性 。
按行业特征分析流动资及历史实绩确流动资产分布结构=货产分布的合定合理比例范 币资金、存货、应收款理性、协调围 项÷流动资产 性 构 存货分布结构=产成分析存货分品、原材料、在产品÷布的合理存货 性、协调性 分析应收帐应收帐款结构=按欠款款逾期情况期分档÷应收帐款 及风险 一般评价:高有效性按时限总资产效能结构 = 分析资产占效资产比重扩长短、动销动高效资产、低效资产、用的有效大;低效、无用、保本保利、无效资产、负债资产÷性、必要性 效、负债资产需用在用等方资产总额 比重缩小 面分档确定。 每股收益率 衡量企业经应考虑股本结一般评价:高=(税后利润—优先股营是否成功构扩大对此指收益 股利)÷普通股总股数 的主要指标 标的影响 股票上市公判断股票的高企业发展前司投资分析 市盈率=每股市价÷每潜在价值或景看好,投机 股税后利润 现行市价的性强。
低股票吸引力 市场属性不活 衡量每股实每股净资产=股东权益一般评价:应 有的资产价÷总股数 较高 值 判断企业自一般评价:应净资产收益率=税后利有资金的创较高,应大于 股 润÷股东权益 利能力 债券利率 票 上 表明市价购市 净资产倍数=市价÷每入股票为实一般评价:应 公 股净资产 际资产价值较低 司 的倍数 投 较高对投资者不同行业、不同分析企业股资 股利分配率=每股分利当期利益有利发展阶段、不同利政策的分 ÷每股收益 较低对企业加投资者、应有不分、留比例 析 快发展有利 同要求 分析投资者股利与市价率=每股现可分得股利一般评价:应 金股利÷每股市价 的实际报酬较高 率 流动比率计算公式。
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